As tabelas do Simples Nacional 2021 são a melhor forma de confirmar em que faixa de tributação as atividades da sua empresa se encaixa. Elas são divididas em 5 tabelas, abrangendo atividades de comércio, indústria e serviços. Além do Anexo 2 da Tabela do Simples Nacional 2021, referente à Industria, você também vai descobrir nesse post:
- O que é Simples Nacional
- O que é o DAS Simples
- Tributação do Simples Nacional
- O que é o Fator R do Simples Nacional
- Como calcular o Fator R do Simples Nacional
- Quais são as atividades sujeitas ao fator R
- Anexo 2 do Simples nacional 2021
- Percentual de Repartição de Tributos
- Antigo Anexo 2 do Simples nacional 2018
- Outros Anexos Simples Nacional
- Outros links úteis
Antes de seguir a sua leitura, fique atento:
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O que é o Simples Nacional
Como a gente já falou aqui, o Simples Nacional foi criado há pouco tempo como uma forma de facilitar a vida do pequeno empresário, que se encaixa dentro das normas de tributação impostas por esse regime.
Simples Nacional é um acrônimo para Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. Essa simplificação na tributação acontece por meio da unificação do pagamento de diversos impostos em uma só guia, diminuindo a burocracia no momento do pagamento destas taxas.
As empresas que são optantes pelo Simples, além da facilidade na hora de pagar seus tributos ainda contam com descontos nesses pagamentos, economizando grande parte do dinheiro do seu fluxo de caixa.
Esses descontos acontecem justamente para que essa economia aconteça e a pequena empresa tenha mais recursos para garantir a sua existência.
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O que é o DAS Simples
Como dissemos, o pagamento das taxas dos optantes pelo Simples é unificado em uma só guia. Esta guia recebe o nome de DAS Simples, ou Documento de Arrecadação do Simples Nacional. Nesta guia estão reunidos o pagamento dos seguintes impostos:
- Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
- Contribuição para o PIS/Pasep;
- Contribuição Patronal Previdenciária (CPP);
- Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS);
- Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).
Os valores que o empresário paga por meio do DAS Simples é encaminhado para o Banco do Brasil, que gerencia esses valores e repassa os valores devidos para cada unidade da união, como Municípios, Governos e para a própria União.
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Tributação do Simples Nacional
A Tributação pelo Simples Nacional é feita com base na aplicação de uma alíquota sobre a receita que a empresa auferiu.
Essa alíquota que incide sobre essa receita varia de acordo com a atividade da empresa e de acordo com o seu faturamento. É aí que entram as Tabelas do Simples Nacional, que é onde os empresários vão conferir em que tipo de tributação a suas empresas se encaixam.
As tabelas do Simples Nacional se dividem na seguinte forma, de acordo com as atividades e alíquotas:
- Tabela I – Para empresas de Comércio – Inicia a tributação em 4%;
- Tabela II – Para empresas de Indústria – Inicia a tributação em 4,5%;
- Tabelas III, IV e V – Para empresas de Serviços – Inicia a tributação entre 6% e 15,5% de acordo com a tabela.
Para algumas atividades de serviços pode haver alterações entre as Tabelas III e V, onde, dependendo do Fator R, que é um percentual de participação da folha de pagamento sobre a receita. Quando a porcentagem desse fator é acima de 28, essas atividades são tributadas na tabela III do Simples Nacional, que é mais vantajosa.
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O que é o fator R do Simples Nacional
Como dissemos acima, o Fator R do Simples Nacional é um cálculo que serve para que o empresário saiba em que faixa de tributação – entre a tabela III e V – a sua atividade se encaixa.
O valor do Fator R é descoberto quando se divide o valor da folha de salários da empresa nos últimos 12 meses pelo faturamento que foi obtido no mesmo período.
Como calcular o Fator R do Simples Nacional
Fazer o cálculo do Fator R é bem simples, como você viu acima. Basta aplicar a seguinte fórmula:
Fator R = Folha de salários em 12 meses / Receita bruta em 12 meses
Caso o seu resultado seja igual ou superior a 28%, a sua empresa pertence ao anexo III. Por outro lado, se o seu resultado for abaixo de 28%, a sua empresa pertence ao anexo V.
Quais são as atividades sujeitas ao fator R em 2021
Confira a lista com as atividades que estão sujeitas à avaliação de acordo com o Fator R do Simples Nacional, com a sua fundamentação legal.
- Arquitetura e Urbanismo – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, I, da Lei Complementar 123/06
- Fisioterapia – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, I, da Lei Complementar 123/06
- Medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, I, da Lei Complementar 123/06
- Odontologia e prótese dentária – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, I, da Lei Complementar 123/06
- Psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, I, da Lei Complementar 123/06
- Administração e locação de imóveis de terceiros – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento do optante – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Empresas montadoras de estandes para feiras – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Serviços de prótese em geral – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
- Medicina veterinária – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
- Serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de interpretação – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
- Engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, etc – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
- Representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
- Perícia, leilão e avaliação – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
- Auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
- Jornalismo e publicidade – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
- Agenciamento, exceto de mão de obra – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
Outras atividades – do setor de serviços que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão regulamentada ou não, desde que não sujeitas à tributação na forma dos anexos III ou IV desta lei complementar – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06.
Que tal ter organizadas as suas listas de clientes e fornecedores? Fazer o controle destes dados é de extrema importância para uma indústria já que, muitas vezes ela depende de seus fornecedores para manter seu funcionamento em dia. A gente tem um material que vai te ajudar bastante nisso. Para baixar a nossa Planilha de Cadastro de Clientes e Fornecedores, basta clicar na imagem abaixo:
ANEXO 2 – Tabela Simples Nacional 2021 – Indústria
| Faixa | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
|---|---|---|---|
| 1a Faixa | 4,50% | – | Até 180.000,00 |
| 2a Faixa | 7,80% | 5.940,00 | De 180.000,01 a 360.000,00 |
| 3a Faixa | 10,00% | 13.860,00 | De 360.000,01 a 720.000,00 |
| 4a Faixa | 11,20% | 22.500,00 | De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
| 5a Faixa | 14,70% | 85.500,00 | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
| 6a Faixa | 30,00% | 720.000,00 | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
Percentual de Repartição dos Tributos
| CPP | IPI | CSLL | ICMS | IRPJ | Cofins | Faixas | PIS/Pasep |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 37,50% | 7,50% | 3,50% | 32,00% | 5,50% | 11,51% | 1a Faixa | 2,49% |
| 37,50% | 7,50% | 3,50% | 32,00% | 5,50% | 11,51% | 2a Faixa | 2,49% |
| 37,50% | 7,50% | 3,50% | 32,00% | 5,50% | 11,51% | 3a Faixa | 2,49% |
| 37,50% | 7,50% | 3,50% | 32,00% | 5,50% | 11,51% | 4a Faixa | 2,49% |
| 37,50% | 7,50% | 3,50% | 32,00% | 5,50% | 11,51% | 5a Faixa | 2,49% |
| 23,50% | 35,00% | 7,50% | – | 8,50% | 20,96% | 6a Faixa | 4,54% |
Antigo Anexo II do Simples Nacional (alterado em 2018)
| CPP | IPI | PIS | CSLL | ICMS | IRPJ | COFINS | Alíquota Total | Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2,75% | 0,50% | 0,00% | 0,00% | 1,25% | 0,00% | 0,00% | 4,50% | De R$ 0,00 a R$ 180.000,00 |
| 2,75% | 0,50% | 0,00% | 0,00% | 1,86% | 0,00% | 0,86% | 5,97% | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 |
| 2,75% | 0,50% | 0,23% | 0,31% | 2,33% | 0,27% | 0,95% | 7,34% | De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00 |
| 2,99% | 0,50% | 0,25% | 0,35% | 2,56% | 0,35% | 1,04% | 8,04% | De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 |
| 3,02% | 0,50% | 0,25% | 0,35% | 2,58% | 0,35% | 1,05% | 8,10% | De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 |
| 3,28% | 0,50% | 0,27% | 0,38% | 2,82% | 0,38% | 1,15% | 8,78% | De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00 |
| 3,30% | 0,50% | 0,28% | 0,39% | 2,84% | 0,39% | 1,16% | 8,86% | De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00 |
| 3,35% | 0,50% | 0,28% | 0,39% | 2,87% | 0,39% | 1,17% | 8,95% | De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 |
| 3,57% | 0,50% | 0,30% | 0,42% | 3,07% | 0,42% | 1,25% | 9,53% | De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00 |
| 3,62% | 0,50% | 0,30% | 0,42% | 3,10% | 0,42% | 1,26% | 9,62% | De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00 |
| 3,94% | 0,50% | 0,33% | 0,46% | 3,38% | 0,46% | 1,38% | 10,45% | De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00 |
| 3,99% | 0,50% | 0,33% | 0,46% | 3,41% | 0,46% | 1,39% | 10,54% | De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00 |
| 4,01% | 0,50% | 0,33% | 0,47% | 3,45% | 0,47% | 1,40% | 10,63% | De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00 |
| 4,05% | 0,50% | 0,34% | 0,47% | 3,48% | 0,47% | 1,42% | 10,73% | De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00 |
| 4,08% | 0,50% | 0,34% | 0,48% | 3,51% | 0,48% | 1,43% | 10,82% | De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00 |
| 4,44% | 0,50% | 0,37% | 0,52% | 3,82% | 0,52% | 1,56% | 11,73% | De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00 |
| 4,49% | 0,50% | 0,37% | 0,52% | 3,85% | 0,52% | 1,57% | 11,82% | De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00 |
| 4,52% | 0,50% | 0,38% | 0,53% | 3,88% | 0,53% | 1,58% | 11,92% | De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00 |
| 4,56% | 0,50% | 0,38% | 0,53% | 3,91% | 0,53% | 1,60% | 12,01% | De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00 |
| 4,60% | 0,50% | 0,38% | 0,54% | 3,95% | 0,54% | 1,60% | 12,11% | De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00 |
Outros Anexos Simples Nacional:
Anexo I do Simples Nacional – Indústria
Anexo III do Simples Nacional – Comércio
Anexo IV do Simples Nacional – Serviços
Anexo V do Simples Nacional – Serviços
Tabela do Simples Nacional Completa
Outros links úteis:
Tabela de CNAE: Tabela Completa de CNAE
Tabela de CEST: Tabela Completa de CEST
Tabela TIPI: Tabela do IPI Completa
Tabela ISS SP: Tabela de Códigos de Serviços de São Paulo
Tabela de Atividades MEI: Quem pode ser MEI?
Tabela Código DARF: Código DARF Receita Federal
CEST X NCM: veja a tabela de correlação CEST X NCM
Tabela CSOSN 2019 Completa e equivalência CSOSN x CST
CFOP: baixe a tabela e saiba como usar
CST: Tabela de Códigos CST Completa
NCM: Tabela NCM Completa
CEST: Tabela CEST Completa
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